Avaliação das contas do balanço da moeda estrangeira As contas do balanço em moeda estrangeira são avaliadas como parte da avaliação da moeda estrangeira: o saldo, ou seja, o saldo em moeda estrangeira da conta GL gerenciada na moeda estrangeira, constitui a base da avaliação para Cada moeda estrangeira e conta do balanço em moeda estrangeira. O resultado da avaliação é lançado na conta avaliada ou em uma conta de ajuste. O lucro ou perda da taxa de câmbio da avaliação é lançado em uma conta de despesa ou receita separada para diferenças cambiais como uma publicação compensatória. Fim do exemplo. O saldo da sua conta de depósito em prazo fixo (conta do balanço em moeda estrangeira) tem um saldo de US $ 1000 e EUR 1700 (veja o seguinte número, 1). A desvalorização da taxa de câmbio ocorre no momento da avaliação. O saldo da conta agora é avaliado com uma taxa de câmbio de 1,6300. Os programas de avaliação registram a diferença de taxa de câmbio para a conta de depósitos a prazo fixo e para a conta para diferenças cambiais (ver figura 2). Como resultado da avaliação, surge uma diferença na sua moeda local. No entanto, apenas as postagens na moeda estrangeira especificada na gravação mestre (moeda da conta) são permitidas para contas do balanço em moeda estrangeira. A diferença de taxa de câmbio é, portanto, postada com um valor em moeda estrangeira de zero e um valor em moeda local igual à diferença cambial. Fim da nota. Pré-requisitos Para avaliar suas contas de balanço em moeda estrangeira, você deve definir contas de despesas e receitas para diferenças cambiais. Você pode agrupar suas contas de balanço em moeda estrangeira e definir contas de despesas e receitas para diferenças de taxa de câmbio para cada grupo. Você agrupa as contas usando uma chave de taxa de câmbio na registro mestre das contas do balanço em moeda estrangeira. No Customizing, atribua as contas de despesas e receitas para diferenças cambiais a esta chave de diferença de taxa de câmbio. Faça esta configuração no Guia de Implementação para Contabilidade Financeira (Novo) em Contabilidade Geral (Novo) Processamento Periódico Valuando Avaliação de Moeda Estrangeira Prepare Publicações Automáticas para Avaliação de Moedas Estrangeiras. (Para mais informações, veja também em Exemplo). Fim da nota. Para obter mais informações sobre as configurações do Customizing, consulte Avaliação em moeda estrangeira. Você possui as seguintes opções ao definir as contas de despesas e receitas para diferenças de taxa de câmbio: se você realizar avaliações paralelas com diferentes métodos de avaliação, você também pode usar a determinação de sua conta a partir da avaliação de itens abertos em moeda estrangeira para uma conta GL específica. Para fazer isso, insira a conta GL na determinação da conta para a avaliação de itens abertos em moeda estrangeira. Se você implementou livros contábeis paralelos, o saldo da conta lida do maior razão em questão e avaliado. Você pode redefinir as avaliações. Ao fazê-lo, você recriar o status antes da execução da avaliação, ou seja, todas as avaliações postadas são definidas como zero por uma postagem inversa. Para redefinir as avaliações, insira o mesmo critério de seleção para a execução da avaliação a ser reiniciada e defina o indicador Reset Valuations. No entanto, as avaliações são apenas reiniciadas quando uma avaliação é realizada para a mesma data-chave e com a mesma área de avaliação. Se um item não for avaliado nessa data-chave, não é possível redefinir a avaliação do item. Fim da nota. Você pode posteriormente reverter a avaliação dos saldos. Para isso, defina o indicador Reverse Postings. Atividades Para realizar a avaliação de moeda estrangeira usando o relatório e publicar a diferença de avaliação, vá para a tela SAP Easy Access e escolha Contabilidade financeira Contabilidade geral Processamento periódico Fechamento Valorização de avaliação de moeda estrangeira (Novo). Para posteriormente reverter as postagens geradas durante a avaliação da moeda estrangeira, selecione o mesmo relatório. Na área Para Avaliação de Saldo de Conta GL na tela de seleção de Avaliação de Moeda Estrangeira. Defina o indicador Reverse Postings. (Este indicador não afeta a avaliação de itens abertos) Para realizar a avaliação de moeda estrangeira manualmente, vá para a tela SAP Easy Access e escolha contabilidade contábil financeira Contabilidade geral Contabilizando moeda estrangeira. Personalização para a diferença de taxa de câmbio usando a chave de diferença de taxa de câmbio Você deseja analisar os lucros e as perdas da taxa de câmbio decorrentes das contas do balanço em moeda estrangeira e das contas de títulos em USD separadamente. Para fazer isso, você cria no Customizing contas de despesas e receitas separadas para diferenças de taxa de câmbio para essas contas de USD. Você cria uma conta de despesa conjunta e uma conta de receita conjunta para diferenças cambiais para todas as outras moedas. Você pode incluir a moeda eo tipo de ativos (por exemplo, câmbio ou segurança) na chave de diferença de taxa de câmbio. Diferença de taxa de câmbio chaveBalance Sheet BREAKING DOWN Balanço patrimonial O balanço obtém o seu nome pelo fato de que os dois lados da equação acima dos ativos de um lado e passivos mais patrimônio líquido, por outro, devem se equilibrar. Isso é intuitivo: uma empresa tem que pagar por todas as coisas que possui (ativos), seja emprestando dinheiro (assumindo passivos) ou levando-o aos investidores (emitindo o patrimônio líquido). Por exemplo, se uma empresa tira um empréstimo de cinco anos e 4.000 de um banco, seus ativos especificamente a conta de caixa aumentará em 4.000 seus passivos, especificamente, a conta de dívida de longo prazo também aumentará em 4.000, equilibrando os dois lados do equação. Se a empresa receber 8.000 de investidores, seus ativos aumentarão por esse valor, assim como o patrimônio líquido dos acionistas. Todas as receitas que a empresa gera em excesso de seus passivos entrarão na conta patrimonial, representando os ativos líquidos detidos pelos proprietários. Essas receitas serão equilibradas no lado dos ativos, aparecendo como caixa, investimentos, estoque ou algum outro ativo. Os ativos, passivos e patrimônio líquido são compostos por várias contas menores que dividem as especificidades das finanças de uma empresa. Essas contas variam amplamente pela indústria, e os mesmos termos podem ter diferentes implicações dependendo da natureza do negócio. Em termos gerais, no entanto, existem alguns componentes comuns que os investidores provavelmente encontrarão. Dentro do segmento de ativos, as contas são listadas de cima para baixo em ordem de sua liquidez. Isto é, a facilidade com que podem ser convertidos em dinheiro. Eles são divididos em ativos circulantes, aqueles que podem ser convertidos em caixa em um ano ou menos e ativos não-correntes ou de longo prazo, que não podem. Aqui está a ordem geral das contas no ativo circulante: caixa e equivalentes de caixa. Os ativos mais líquidos, podem incluir contas do Tesouro e certificados de depósito de curto prazo. Bem como a moeda estrangeira títulos negociáveis. Títulos de capital próprio e de dívida para os quais existe um mercado líquido Contas a receber. Dinheiro que os clientes devem à empresa, talvez incluindo uma provisão para créditos de cobrança duvidosa (um exemplo de contra conta), uma vez que uma certa proporção de clientes pode não se esperar para pagar o Inventário. Bens disponíveis para venda, avaliados ao menor preço ou preço de mercado. Despesas pré-pagas. Valor representativo que já foi pago, como seguros, contratos de publicidade ou aluguel. Investimentos de longo prazo. Títulos que não serão ou não poderão ser liquidados no próximo ano. Estes incluem terrenos, máquinas, equipamentos, edifícios e outros ativos duráveis, geralmente de capital intensivo, ativos intangíveis. Estes incluem ativos não físicos, mas ainda valiosos, como propriedade intelectual e ágio em geral, os ativos intangíveis só são listados no balanço se forem adquiridos, em vez de desenvolvidos internamente, seu valor pode, portanto, ser descontroladamente subestimado, não incluindo um Logotipo reconhecido globalmente, por exemplo ou simplesmente como passivos excessivamente exagerados. Os passivos são o dinheiro que uma empresa deve a terceiros, de contas que tem que pagar aos fornecedores de juros sobre obrigações que emitiu aos credores para aluguel, utilidades e salários. Os passivos circulantes são aqueles que são devidos dentro de um ano e são listados na ordem de sua data de vencimento. Os passivos de longo prazo são devidos em qualquer ponto após um ano. Dívida de longo prazo. Juros e princípios sobre as obrigações emitidas Responsabilidade do fundo de pensão: o dinheiro que uma empresa é obrigada a pagar em suas contas de aposentadoria dos empregados. Os impostos que foram acumulados, mas não serão pagos por mais um ano, além do tempo, esse valor reconcilia as diferenças entre os requisitos de relatórios financeiros e a forma como o imposto é avaliado, como os cálculos de depreciação. Algumas responsabilidades estão fora do balanço. O que significa que eles não aparecerão no balanço. Os arrendamentos operacionais são um exemplo desse tipo de responsabilidade. O patrimônio líquido dos acionistas é o dinheiro atribuível a um empresário, ou seja, seus acionistas. Também é conhecido como ativos líquidos, uma vez que é equivalente ao total de ativos de uma empresa menos seus passivos, ou seja, a dívida que deve aos não-acionistas. Os lucros acumulados são o lucro líquido que uma empresa reinvestir no negócio ou usa para pagar dívidas, o restante é distribuído aos acionistas sob a forma de dividendos. O estoque do Tesouro é o estoque que uma empresa já recomprou ou nunca emitiu em primeiro lugar. Pode ser vendido em uma data posterior para levantar dinheiro ou reservado para repelir uma aquisição hostil. Algumas empresas emitam ações preferenciais. Que serão listadas separadamente das ações ordinárias no patrimônio líquido. O estoque preferencial é atribuído a um valor par arbitrário, como é o estoque comum, em alguns casos que não tem influência no valor de mercado das ações (muitas vezes, o valor nominal é de apenas 0,01). As contas de ações ordinárias e de ações preferenciais são calculadas multiplicando o valor nominal pelo número de ações emitidas. O capital social ou o excedente de capital adicional representam o montante que os acionistas investiram em excesso das ações ordinárias ou de ações preferenciais, que são baseadas no valor nominal e não no preço de mercado. O patrimônio líquido não está diretamente relacionado à capitalização de mercado de uma empresa. O último é baseado no preço atual de uma ação, enquanto o capital integralizado é a soma do patrimônio que foi comprado a qualquer preço. Como interpretar um balanço O balanço é um instantâneo, representando o estado das finanças de uma empresa em um momento. Por si só, não pode dar uma idéia das tendências que estão se desenrolando durante um período mais longo. Por esta razão, o balanço deve ser comparado com os de períodos anteriores. Também deve ser comparado com os de outras empresas da mesma indústria, uma vez que diferentes indústrias possuem abordagens únicas para o financiamento. Uma série de índices podem ser obtidos a partir do balanço, ajudando os investidores a entenderem quão saudável é uma empresa. Estes incluem a relação dívida / capital e a relação ácido-teste. Juntamente com muitos outros. A demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa também fornecem um contexto valioso para avaliar as finanças de uma empresa, assim como quaisquer notas ou adendas em um relatório de ganhos que possam remeter para o balanço patrimonial.
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